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孝感学会计哪家专业

来源:孝感恒企会计培训学校  时间:2021-11-24 17:35:09

本文讲述的是关于所得税费用怎样核算的有关问题,所得税费用是用来核算企业应负担的所得税,相关的账务处理文中已列举出来了,供大家参考.

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所得税费用怎样核算?孝感恒企会计培训机构为大家详述如下,希望对你们有所帮助。

孝感恒企会计培训机构

  ⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

  ⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

  ⑶所得税费用的主要账务处理。

  ①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。

  ②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

  ⑷期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

  所得税费用怎样计算?

  所得税费用有两种计算方法:

  1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;

  2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

  “所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

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