孝感会计实账培训多少钱

季度利润是负数要计提企业所得吗?所得税计算涉及的账务处理虽然不复杂,虽看似简单但也需要注意很多小细节,所以还是让很多新手会计一头雾水,下面孝感仁和会计培训班为大家整理了这一问题的相关具体内容在下文供大家参考,一起来阅读一下吧.

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  季度利润是负数要计提企业所得吗?孝感仁和会计培训班为大家详述如下，希望对你们有所帮助。

  如果第1-2季度利润总额是正数，第3季度是负数，1-9月份累计是正数，要计提企业所得税，如果是负数不计提企业所得税。

  原则是：

  应纳税所得额（实际利润额）=利润总额-不征税收入-免税收入-弥补亏损额

  当应纳税所得额＞0，计提企业所得税

  当应纳税所得额＜0，不计提企业所得税

  计提企业所得税的会计分录

  根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

  按月或按季计提

  借:所得税费用

  贷:应交税费--应交企业所得税

  按季缴纳所得税

        借:应交税费--应交企业所得税

  贷:银行存款

  次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费--应交企业所得税

  缴纳税款:

  借:应交税费--应交企业所得税

  贷:银行存款

  补缴税款损益调整

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

  借:应交税费-应交企业所得税

  贷:以前年度损益调

  留抵损益调整

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配-未分配利润