汉川会计培训学校学费怎么样

前期抵扣过进项税发票作废怎么做账?这个需要开红字发票,进项税转出即可,下面汉川仁和会计培训学校为大家介绍这个内容的会计分录,进项税转出的分录请看下文详细介绍.

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  前期抵扣过进项税发票作废怎么做账?汉川仁和会计培训学校为大家详述如下，希望对你们有所帮助。

  退货(增值税发票已认证)进项税额转出 分录怎么做(购买方)

  进项税额转出的会计分录为:

  借:原材料/库存商品(红字)

  贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)

  应付账款/应付货款(红字)

  进项税额转出是企业购进的货物发生非常损失(非经营珐损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应经过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

  退回的费用如何做账?

  1、一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回或者销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》.

  销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具.销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案.

  2、 如果是小规模纳税人,销货方的发票已作帐务处理,而购货方的发票未作帐务处理的,销货方必须在收回发票联后,方可开具等额的红字发票.以红字发票记账联作为冲减销售的原始凭证,其余常次必须完整保存.红字发票存根联背面必须粘贴贴有购货方交汇的发票联以备核查.

  3、会计分录,根据红字发票冲销已入账的凭证

  借:应收账款(红字)

  贷:主营业务收入(红字)

  贷:应交税金--增值税(进项税额)(红字)