如何处理原材料暂估差额
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原材料暂估差额怎么处理,仙桃仁和会计培训中心为大家详述如下,希望对你们有所帮助. 1、材料暂估入库,如果明知提供增值税专用发票,那么材料计价为不含税数,这样,即便价格有误差,成本误差也不大;挂账应付货款应该使用"应付账款-估价入账",而不是"其他应付款",因为其他应付款不核算货款往来. 2、收到发票,正确的分录是 借:应付账款--估价入账 生产成本(或原材料:差价部分,如果材料已领用,差价计成本,如果没领用计如材料) 应交税金 贷:银行存款 【例】2010年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 000千克,买价5 000元,增值税发票上的增值税额为850元,供应单位代垫运杂费600元.材料已到达并验收入库,但货款尚未支付.应作如下会计分录: 借:原材料--甲材料 5 558 应交税费--应交增值税(进项税额) 892 贷:应付账款--B企业 6 450 (二)原材料已到,发票未到,货款尚未支付. 在此情况下,为做到原材料账实相符,应先按双方合同约定的价格或计划价格暂估入账,借记"原材料"科目,贷记"应付账款&quo
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