吉安恒企会计培训学校:申报坏账损失
来源：吉安恒企会计培训学校
案例 甲公司为一家机电销售商。2014年发生应收A公司债权1000万元，年末根据A公司财务状况计提坏账准备100万元;2015年末因A公司财务状况好转，坏账准备30万元;2016年实际收回债权910万元。甲公司采取备抵法核算坏账。2014年至2016年汇算清缴时，甲公司应如何申报该笔业务?如果2016年实际收回960万元，又该如何处理? 2014年的处理 1、会计按规定计提准备： 借：资产减值损失100 贷：坏账准备100 2、汇算清缴如何纳税调整，我们先看下面这张表及填报说明 纳税调整项目明细表 《所得税年度纳税申报表》(A类) A105000《纳税调整项目明细表》填报说明： 32.第32行“(二)资产减值准备金”：填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额(因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回);第1列，若≥0，填入第3列“调增金额”;若0，将绝对值填入第4列“调减金额”。 根据企业所得法及上述填
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