审计中函证的重要性
来源：梧州恒企会计培训学校
又到年报审计时，多少个奥特曼、审计汪又开始发疯的季节，从北疆到南沙，从茫茫戈壁到万里雪飘，都有审计汪的身影，这是日常的工作，也是使命与情怀即便如此，对会计师事务所、注册会计师的行政处罚、警示函等新闻不时见诸报端。项目千差万别，原因各有不同，处罚结果也大相径庭---但，有一个问题是必选项，梧州恒企会计培训学校为大家详述如下，希望对你们有所帮助。 函证。 从公开信息来看，无论是财政部门的处罚公告、协会的执业质量检查结果、证券监管机构的立案调查结果、地方证监局的日常监管记录……几乎所有审计项目的函证程序都存在问题，都不符合准则的规定。 听起来很夸张，但这是事实。 以较新公布的一份广东证监局行政监管函为例，来看一下会计师事务所及注册会计师从事审计活动中函证程序失当的必然性。 2019年12月31日，因涉广东利元亨智能装备股份有限公司IPO审计项目，广东证监局向正中珠江会计师事务所及两名注册会计师出具警示函，处罚的理由共七条，分别为： 一、未对31份未回函的往来询证函事项执行替代程序； 二、未对函证过程保持必要控制，部分往来询证函由保荐机构代为发出或收回
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