年终费用计提节税,荆门仁和会计培训学校

计提年终奖 几乎每个企业年度终了都要发放年终奖，注意，发放的是2019年的年终奖，虽然发放时间在2020年。荆门仁和会计培训学校为大家详述如下，希望对你们有所帮助。 别忘记12月底之前计提年终奖： 借：管理费用-奖金 200万元 贷：应付职工薪酬-工资薪金 200万元 注意： 计提的年终奖只要发放时间在次年汇算清缴结束之前，都可以税前扣除在2019年度，若是没有计提，就没法扣除在2019年度，就会造成2019年多缴纳企业所得税。 计提已经发生但未取得发票的费用 好多企业都会遇到当年费用已经发生了，但是12月份却来不了发票的情况，举个例子： 企业12月份装修了办公室，花了100万元左右，但是装修公司却来不了发票了，说是元旦后才开具来发票，怎么办？ （1）2019年12月份计提100万元装修费 借：管理费用-装修费 100万元 贷：其他应付款-装修队 100万元 （2）若是发票在2020年5月31日汇算清缴之前到达并付款，冲掉计提的凭证： 借：管理费用-装修费 -100万元 贷：其他 详细