违规收取保证金的审计案例
来源：十堰仁和会计培训学校
作为内部审计人员来说，首先更多考虑的应该是管理合规的问题，当然假设在国家法律法规层面，公司是合法的；那么内审人员的主要工作在于对公司政策、制度流程执行的情况进行确认和评价，所以合规是审计人员无法规避的一个重要审计内容，也是蕴含在审计过程中，时时刻刻需要思考的问题。今天十堰仁和会计培训学校就给大家分享一个经过收取促销品保证金，私设小金库的案例，希望对大家市场销售方面的审计管理有所启发。 情节1：审计人员对山东某区域进行例行的销售现场走访，与经销商确认市场促销提供的车辆等相关物品到位和使用的情况时，经销商询问他们缴纳的保证金什么时候退回。经确认，该市场对销售较大的经销商年度促销五菱之光小面包一台，根据公司制度规定，促销是达到一定量的让利和奖励行为，不应该附带其他条件，但该区域销售大区经理擅自每台车收取了2-3万元不等的保证金。 情节2：根据该经销商反映的问题，审计人员确认是否有公司出具的收据？整个区域共奖励车辆多少台？然后对得到奖励的经销商进行一一电话确认；较终确认结果是，保证金由市场销售收取，打入指定的银行账户；该区域共奖励车辆17台，收取保证金35万元，该打款账户为该销售区
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