孝感会计实账培训多少钱
来源：孝感仁和会计培训学校
季度利润是负数要计提企业所得吗?孝感仁和会计培训班为大家详述如下，希望对你们有所帮助。 如果第1-2季度利润总额是正数，第3季度是负数，1-9月份累计是正数，要计提企业所得税，如果是负数不计提企业所得税。 原则是： 应纳税所得额（实际利润额）=利润总额-不征税收入-免税收入-弥补亏损额 当应纳税所得额＞0，计提企业所得税 当应纳税所得额＜0，不计提企业所得税 计提企业所得税的会计分录 根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 按月或按季计提 借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 按季缴纳所得税 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款 次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额) 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税 缴纳税款: 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款 补缴税款损益调整 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额 借:应交税费-应交企业所得税 贷:以前年度损益调
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