贵港会计实操班哪家专业
来源：贵港恒企会计培训学校
债券到期收回本金和利息分录怎么做?贵港恒企会计培训机构为大家详述如下，希望对你们有所帮助。 1计提利息的时候 借:应收利息 未实现融资收益(或在贷方) 贷:投资收益 2收到利息和本金的时候 借:银行存款 贷:持有至到期投资--成本 应收利息 持有至到期投资的会计分录 持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产,基本相当于原旧准则下的长期债权投资. (1)初始计量: 借:持有至到期投资--成本 (面值) --利息调整 (差额,或贷记) 应收利息(支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息) 贷:银行存款 (实际支付的金额) (2)后续计量: 1)资产负债表日,计提债券利息: ①持有至到期投资为分期付息,快速还本债券投资: 借:应收利息(债券面值×票面利率) 贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率) 持有至到期投资--利息调整(差额,或借记)
详细
